Verlies btw niet uit het oog bij Booking.com of Uber

Een reis boeken via Expedia, een hotel via Booking.com of Airbnb, en het vervoer via Uber. Tegenwoordig nemen zogenaamde marktplaatsen een steeds grotere rol in. De tussenkomst van deze marktplaatsen zorgt echter voor problemen in de toepassing van de btw-regels.

De btw-kosten die gemaakt worden via de platformen kunnen namelijk niet zomaar teruggevraagd worden. Hier zijn extra afspraken voor nodig.

Hotelovernachtingen door reisbureaus

Als hotelovernachtingen binnen uw organisatie worden geboekt door een reisbureau die daarbij op eigen naam optreedt, is een bijzondere btw-regeling van toepassing: de reisbureauregeling. Het gevolg van de reisbureauregeling is dat u de btw van deze overnachtingen vaak niet terug kunt vragen. Zo is de btw een kostenpost geworden.

De reisbureauregeling is een btw-regeling die geldt voor reisbureaus die één of meerdere onderdelen van een reis inkopen bij andere ondernemers en vervolgens een (samengestelde) reis op eigen naam verkopen aan reizigers. De regeling betekent dat het reisbureau slechts btw betaalt over de winstmarge op de reisdiensten, in plaats van de reisdienst. Daar staat tegenover dat het reisbureau de btw op reisdiensten niet volledig kan aftrekken.

Omdat het reisbureau geen btw berekent over de (totale) dienst, kan de afnemer ook geen btw in aftrek brengen. Als inkopende partij kunt u afspraken maken met de tussenpersoon om er toch voor te zorgen dat u wel de btw kunt terugvragen. Maak u kenbaar als ondernemer (vermeld uw bedrijfsgegevens en btw-identificatienummer) en zorg ervoor dat de hotelfacturen op uw bedrijfsnaam komen te staan. Wij adviseren tevens om met uw reisbureau te bespreken of zij voortaan rechtstreeks op uw bedrijfsnaam de boekingen willen verzorgen. In dat geval is de reisbureauregeling namelijk niet van toepassing. Meestal is de bemiddelingsfee van het reisbureau dan wel hoger.

Airbnb en Uber: particuliere dienstverlening

Apps zoals Uber en Airbnb zorgen voor onduidelijkheid over de btw. Als afnemer lijkt het alsof u een (belastbare) dienst afneemt van het platform. In de praktijk wordt deze dienst aan u geleverd door een ‘particulier’, zoals taxivervoer door particulieren met hun eigen personenauto (Uber) of overnachtingen bij particulieren thuis (Airbnb).

Voor de facturen die door Uber en Airbnb worden opgesteld, kan in beginsel geen btw worden teruggevraagd. Dit komt omdat er geen of niet-bruikbare gegevens over de particulieren wordt vermeld. Ook valt deze dienstverlening veelal onder regelingen voor kleine ondernemers die voor deze (beperkte) omzetten een vrijstelling hanteren.

De btw op de dienstverlening van het platform (bemiddelingsprovisie) komt wel voor aftrek in aanmerking. In de meeste gevallen wordt echter een verkeerd btw-regime gehanteerd (B2C) en vindt btw-berekening ten onrechte plaats. Bemiddeling voor ondernemers (B2B) is namelijk niet belast in het land van de prestatie (waar de hotelovernachting of het taxivervoer plaatsvindt). De belastingheffing vindt in Nederland plaats met toepassing van de verleggingsregeling.

Vanzelfsprekend kunt u gewoon gebruik maken van de diensten van tussenpersonen en platforms. Houdt echter rekening met de (niet aftrekbare) btw en maak, indien mogelijk, afspraken hierover met uw leverancier of tussenpersoon.